Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) îmi cere o sumă greșită sau deja plătită
Află cum verifici o datorie fiscală, ceri corectarea unei erori de plată, soliciți restituirea banilor sau contești un act și ce faci dacă ai o poprire.
Te ajutăm să alegi instituția și să pregătești textul. Nu trimitem nimic în numele tău.
Verifică siguranța și alege procedura potrivită
Există acum un pericol imediat pentru o persoană?
- Da
- Nu
Documentul este emis de o unitate a Agenției Naționale de Administrare Fiscală?
- Da
- Nu, este emis pentru taxe sau impozite locale
- Nu, este emis de altă instituție
- Nu știu
Care este situația ta?
- Am primit o somație sau alte acte de executare ori am o poprire
- Am și decizia fiscală, și acte de executare
- Am actul care stabilește obligația
- Am decizia de soluționare a contestației
- Vreau să verific plata, evidența sau restituirea
- Nu pot identifica documentul
- Pune-te în siguranță și sună la 112 dacă există un pericol imediat. Completarea documentelor fiscale poate aștepta până după solicitarea intervenției.
- Identifică organul fiscal local înscris pe act, de exemplu direcția de taxe și impozite locale. Verifică procedura și termenul de contestare a actului primit; nu trimite automat documentul la Agenția Națională de Administrare Fiscală.
- Identifică actul, emitentul și calea de contestare indicată. Acest ghid nu stabilește automat procedura aplicabilă documentelor altor instituții.
- Cere o copie a actului și dovada comunicării sau situația fiscală proprie. Dacă ai aflat deja despre executare, verifică imediat și termenul contestației la executare; identificarea documentelor nu oprește curgerea acestui termen.
- Verifică imediat posibilitatea depunerii unei contestații la executare, de regulă în 15 zile de la data la care ai luat cunoștință de situația contestată. Formularul de aici te ajută să pregătești cereri către organul fiscal; cererea pentru instanță se pregătește separat.
- Urmărește separat contestația împotriva actului fiscal și contestația la executare. Pot curge simultan termene diferite, de la evenimente diferite. O cerere de corectare sau de restituire nu înlocuiește aceste contestații.
- Dacă contești modul în care a fost stabilită obligația, verifică termenul de 45 de zile de la comunicare și pregătește contestația motivată. Pentru plata neînregistrată ori eroarea materială există cereri distincte, care nu te scutesc de respectarea termenului de depunere a contestației.
- Verifică dacă poți ataca decizia de soluționare împreună cu actul fiscal la instanța competentă. Notează data comunicării și verifică separat situația unei eventuale suspendări a executării.
- Alege între verificarea evidenței, îndreptarea erorii materiale, corectarea documentului de plată și restituire. Dacă există și executare, urmărește separat termenul de depunere a contestației la executare.
Sistemul 112
Număr pentru apeluri de urgență. Nu îl folosi ca registratură pentru o petiție formulată în temeiul O.G. nr. 27/2002.
Numărul unic pentru apeluri de urgență, disponibil în România. Nu este destinat trimiterii unei petiții administrative.
Comunică operatorului locul, reperele și natura urgenței și răspunde întrebărilor sale. Nu completa mai întâi formularul de petiție.
Permanent, 24 de ore din 24, 7 zile din 7.
Sursa oficială (se deschide într-o filă nouă)Citește condițiile esențiale
Petiția este o cerere, o reclamație, o sesizare sau o propunere formulată în scris ori prin e-mail – art. 2 din O.G. nr. 27/2002.
Poți formula petiții în nume propriu; organizațiile legal constituite pot formula petiții în numele colectivelor pe care le reprezintă – art. 1 din O.G. nr. 27/2002.
Completează datele de identificare ale petentului și indică adresa pentru răspuns. Petițiile anonime ori fără date de identificare se clasează, cu excepția specială a celor privind hărțuirea pe criteriu de sex ori hărțuirea morală – art. 7 din O.G. nr. 27/2002.
Autoritatea care nu are competența de a soluționa petiția o trimite autorității competente în termen de 5 zile de la înregistrare și te înștiințează – art. 6¹ din O.G. nr. 27/2002.
Răspunsul se comunică în termen de 30 de zile de la înregistrarea petiției. După redirecționare, termenul curge de la înregistrarea la autoritatea competentă – art. 8 din O.G. nr. 27/2002.
Pentru cercetări mai amănunțite, conducătorul autorității sau instituției publice poate prelungi termenul cu cel mult 15 zile sau, în domeniul energiei și al gazelor naturale, cu cel mult 30 de zile, cu condiția să te notifice în prealabil – art. 9 din O.G. nr. 27/2002.
Petițiile aceleiași persoane despre aceeași problemă se conexează; o nouă petiție cu același conținut, primită după trimiterea răspunsului, se clasează în condițiile legii – art. 10 din O.G. nr. 27/2002.
Răspunsul trebuie să indice temeiul legal al soluției – art. 13 din O.G. nr. 27/2002.
Alege cum procedezi
Intervenție rapidă
- Dacă există un pericol imediat pentru o persoană, solicită intervenția necesară înainte să completezi documente.
- Verifică dacă documentul provine de la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF). Intră în Spațiul Privat Virtual de pe pagina oficială, fără să folosești un link de plată primit într-un mesaj suspect.
- Deschide toate documentele relevante: decizia de impunere, somația, titlul executoriu și înștiințarea de poprire, dacă există. Notează separat data comunicării fiecăruia.
- Pentru actul administrativ fiscal electronic, data comunicării este data punerii lui la dispoziție în sistemul electronic, potrivit art. 47 alin. (15) din Codul de procedură fiscală. Deschiderea ulterioară a mesajului nu amână automat data de la care curge termenul.
- Dacă ai o poprire, cere băncii datele de identificare ale organului de executare, numărul de referință al popririi și situația sumelor blocate ori deja virate. Anunță și organul fiscal, anexând dovezile relevante.
- Dacă sunt afectate salariul, pensia ori venituri cu destinație specială, identifică proveniența sumelor și semnalează imediat problema băncii și organului fiscal. Limitele urmăririi salariilor și pensiilor nu sunt identice cu protecția indemnizațiilor care nu pot fi urmărite.
- Un apel pentru asistență, o cerere de lămuriri sau așteptarea unei corectări nu te scutește de respectarea termenului de depunere a contestației fiscale ori a contestației la executare.
Documentul scris
- Modelele sunt destinate persoanei fizice care face demersul în nume propriu. Identifică actul, obligația și instituția competentă înainte de depunere. Dacă acționează un reprezentant, documentul și dovada reprezentării trebuie adaptate.
- Pentru situația fiscală proprie, cere acces la evidență și explicarea stingerii obligațiilor, potrivit art. 153 și art. 165 alin. (9) din Codul de procedură fiscală. Aceste informații personale nu se cer prin procedura Legii nr. 544/2001.
- Cere îndreptarea unei erori materiale numai pentru greșelile prevăzute de art. 53 din Codul de procedură fiscală. Cererea poate fi făcută oricând, dar nu înlocuiește contestarea modului în care a fost stabilită datoria.
- Pentru eroarea din documentul de plată, indică documentul inițial, suma totală achitată, data plății, titlurile de creanță, eroarea și corectarea cerută. Anexează dovezile debitării contului și ale plății. Pentru un cod de identificare fiscală greșit, cererea trebuie formulată de cel care a efectuat plata.
- Dacă contești modul în care a fost stabilită datoria, depune o contestație semnată și motivată în fapt și în drept, în care identifici actul și detaliezi sumele contestate. Termenul obișnuit este de 45 de zile de la comunicare. Termenul de trei luni se aplică numai în situația specială prevăzută la art. 270 alin. (4) din Codul de procedură fiscală.
- Depune contestația la organul fiscal emitent. Dacă acționezi ca persoană fizică și nu ai o obligație specială de comunicare electronică, poți depune documentul la registratură ori îl poți trimite prin poștă, recomandat, cu confirmare de primire. Pentru depunerea electronică, verifică procedura și cerințele de semnare. Înainte de a folosi formularul public de asistență pentru contestație, confirmă la organul fiscal dacă această modalitate de depunere este admisă.
- Dacă obligația privește o activitate independentă sau o profesie liberală, verifică obligația comunicării electronice și regulile speciale din art. 79 alin. (1¹)–(1³) din Codul de procedură fiscală. Nu presupune automat că poți depune documentele pe hârtie.
- Pentru sumele achitate ori încasate fără a fi datorate, cere restituirea. Restanțele se compensează înaintea restituirii, în condițiile legii. Excedentul încasat prin poprire față de creanțele pentru care aceasta a fost înființată se restituie din oficiu în cel mult cinci zile lucrătoare de la încasare.
- Dacă datoria urmărită s-a stins integral, inclusiv obligațiile accesorii și cheltuielile de executare, cere verificarea încetării executării și comunicarea măsurilor către bancă. Termenul de două zile curge de la încetarea executării și privește întocmirea deciziei de ridicare a măsurilor, fără să garanteze deblocarea contului în acest interval.
- Contestația la executare se adresează instanței competente, de regulă în 15 zile de la data la care ai luat cunoștință de situația contestată, în condițiile art. 261 din Codul de procedură fiscală. Nu înlocuiește contestația împotriva deciziei de impunere. Pregătește actele de executare și dovezile comunicării și ale plăților. Precizează măsura concretă pe care o ceri instanței.
- Contestația administrativă nu suspendă executarea. Suspendarea judiciară are condiții proprii, inclusiv cele privind cauțiunea. Separat, art. 233 alin. (2) din Codul de procedură fiscală prevede suspendarea când, după începerea executării, este depusă o cerere de restituire sau rambursare pentru o sumă cel puțin egală cu creanța urmărită. Această regulă nu garantează eliberarea sumelor deja blocate.
- După primirea somației, poți lua în considerare și notificarea intenției de mediere, în termenul de 15 zile prevăzut de art. 230 și art. 230¹ din Codul de procedură fiscală. Medierea poate clarifica întinderea datoriei, dar nu înlocuiește contestațiile și nu prelungește termenele lor.
Pregătește documentul
Pregătește textul. Completează numai datele necesare. Verifică și editează textul obținut.
Nu introduce aici codul numeric personal, seria și numărul actului de identitate, alte coduri sau numere personale de identificare ori codul IBAN al unui cont bancar, cu excepția câmpurilor în care ghidul le cere în mod expres. Dacă sunt necesare și nu există un asemenea câmp, completează aceste coduri sau numere în exemplarul pe care îl vei trimite instituției. Nu introduce parole ori date ale cardului bancar.
Răspunde mai întâi la întrebările de siguranță și identifică responsabilitățile.
Sesizarea nu a fost trimisă. Atașează dovezile în aplicația din care trimiți sesizarea.
Modele de scrisoare
Verificarea evidenței fiscale sau corectarea unei erori
Cerere
Pentru persoana fizică ce depune cererea în nume propriu. Alege o singură variantă: evidență fiscală, eroare materială în act sau eroare în documentul de plată. Pentru probleme diferite, pregătește cereri distincte. Varianta privind plata necesită toate datele și anexele prevăzute de procedura aplicabilă.
- Instituția destinatară
- Pentru evidență, indică organul care administrează obligația; pentru eroarea materială, emitentul; pentru documentul de plată, organul competent potrivit locului încasării.
- Datele de identificare ale solicitantului
- Completează numele și prenumele și domiciliul fiscal. Pentru codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, scrie în generator „[Completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală pe exemplarul transmis instituției]” și adaugă codul numai în acel exemplar.
- Actele, obligațiile și documentele de plată
- Indică numărul și data actului, tipul obligației și perioada. Pentru corectarea erorii din documentul de plată, sunt necesare numărul și data fiecărui titlu de creanță, numărul și data documentului inițial de plată, suma totală achitată și data plății.
- Situația și eroarea identificată
- Descrie faptele în ordine cronologică. Pentru plata greșită, precizează cine a plătit și dovezile debitării contului și ale încasării sumei într-un cont bugetar. Pentru contul ori codul de identificare fiscală folosit eronat, scrie în generator „[Completează contul sau codul de identificare fiscală folosit eronat pe exemplarul transmis instituției]” și adaugă aceste date numai în acel exemplar.
- Ce ceri să fie verificat sau corectat
- Arată exact evidența solicitată, mențiunea corectă ori felul în care trebuie reconsiderată plata. Contestarea fondului datoriei necesită modelul distinct de contestație.
- Documentele anexate
- Pentru corectarea documentului de plată: documentul de plată, extrasul de cont aferent, titlurile de creanță și celelalte dovezi relevante. Pentru celelalte variante, enumeră documentele disponibile.
- Adresa pentru comunicări
- Indică adresa poștală sau modalitatea de comunicare electronică disponibilă potrivit legii. Simpla indicare a unei adrese obișnuite de e-mail nu înseamnă că sunt îndeplinite cerințele comunicării fiscale.
- Numele persoanei care semnează
- Completează numele și prenumele solicitantului.
- Data redactării
- Data redactării nu este automat data depunerii.
În temeiul art. 153 alin. (1)–(2) și art. 165 alin. (9) din Codul de procedură fiscală, solicit acces la informațiile din evidența fiscală care mă privește și comunicarea modului în care au fost stinse obligațiile prin plățile indicate.
Cerere privind evidența fiscală sau corectarea unei erori – [Actele, obligațiile și documentele de plată] Către: [Instituția destinatară] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Formulez prezenta cerere în legătură cu următoarele acte, obligații sau plăți: [Actele, obligațiile și documentele de plată] Situația de fapt și eroarea ori neconcordanța identificată: [Situația și eroarea identificată] Corectarea sau clarificarea solicitată: [Ce ceri să fie verificat sau corectat] În temeiul art. 153 alin. (1)–(2) și art. 165 alin. (9) din Codul de procedură fiscală, solicit acces la informațiile din evidența fiscală care mă privește și comunicarea modului în care au fost stinse obligațiile prin plățile indicate. Vă rog să îmi comunicați rezultatul verificărilor, modul de reflectare a plății în evidența fiscală, dacă este cazul, și actul emis pentru soluționarea cererii, cu indicarea temeiului legal. Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării. Documente anexate: [Documentele anexate] Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Solicit îndreptarea erorii materiale descrise, în condițiile art. 53 din Codul de procedură fiscală. Cererea privește mențiunea eronată identificată, fără a înlocui procedura de contestare a fondului actului.
Cerere privind evidența fiscală sau corectarea unei erori – [Actele, obligațiile și documentele de plată] Către: [Instituția destinatară] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Formulez prezenta cerere în legătură cu următoarele acte, obligații sau plăți: [Actele, obligațiile și documentele de plată] Situația de fapt și eroarea ori neconcordanța identificată: [Situația și eroarea identificată] Corectarea sau clarificarea solicitată: [Ce ceri să fie verificat sau corectat] Solicit îndreptarea erorii materiale descrise, în condițiile art. 53 din Codul de procedură fiscală. Cererea privește mențiunea eronată identificată, fără a înlocui procedura de contestare a fondului actului. Vă rog să îmi comunicați rezultatul verificărilor, modul de reflectare a plății în evidența fiscală, dacă este cazul, și actul emis pentru soluționarea cererii, cu indicarea temeiului legal. Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării. Documente anexate: [Documentele anexate] Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Solicit îndreptarea erorii din documentul de plată și reconsiderarea plății în modalitatea indicată, cu păstrarea efectelor datei plății inițiale în condițiile art. 164 din Codul de procedură fiscală. Anexez documentele prevăzute de art. 2 din Procedura aprobată prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 164/2017.
Cerere privind evidența fiscală sau corectarea unei erori – [Actele, obligațiile și documentele de plată] Către: [Instituția destinatară] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Formulez prezenta cerere în legătură cu următoarele acte, obligații sau plăți: [Actele, obligațiile și documentele de plată] Situația de fapt și eroarea ori neconcordanța identificată: [Situația și eroarea identificată] Corectarea sau clarificarea solicitată: [Ce ceri să fie verificat sau corectat] Solicit îndreptarea erorii din documentul de plată și reconsiderarea plății în modalitatea indicată, cu păstrarea efectelor datei plății inițiale în condițiile art. 164 din Codul de procedură fiscală. Anexez documentele prevăzute de art. 2 din Procedura aprobată prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 164/2017. Vă rog să îmi comunicați rezultatul verificărilor, modul de reflectare a plății în evidența fiscală, dacă este cazul, și actul emis pentru soluționarea cererii, cu indicarea temeiului legal. Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării. Documente anexate: [Documentele anexate] Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Semnează documentul depus pe hârtie. Pentru depunerea electronică, respectă procedura aplicabilă și cerințele de semnare. Formularul nu trimite documentul și nu aplică o semnătură electronică.
Contestație împotriva actului administrativ fiscal
Contestație
Pentru persoana fizică ce contestă în nume propriu un act administrativ fiscal identificat. Modelul nu este o contestație la executare. Completează motivele de fapt și de drept și verifică termenul înainte de depunere.
- Organul fiscal emitent
- Copiază denumirea emitentului din act. Contestația se depune la emitent.
- Datele de identificare ale contestatorului
- Completează numele și prenumele și domiciliul fiscal. Pentru codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, scrie în generator „[Completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală pe exemplarul transmis instituției]” și adaugă codul numai în acel exemplar.
- Actul contestat
- Indică denumirea, numărul, data și emitentul. Identifică actul care stabilește efectiv obligația, nu numai un raport care îl precedă.
- Data și dovada comunicării
- Precizează data și modalitatea comunicării actului, precum și dovada comunicării. Pentru actul electronic, verifică data punerii lui la dispoziție. Dacă invoci termenul de trei luni, arată ce mențiuni legale lipsesc.
- Sumele și măsurile contestate
- Indică suma totală și, separat, sumele contestate pentru fiecare impozit, contribuție, dobândă sau penalitate. Precizează dacă ataci actul integral ori parțial.
- Motivele de fapt
- Explică eroarea concretă și leagă fiecare susținere de documentele disponibile.
- Motivele de drept
- Explică de ce stabilirea obligației sau a măsurii încalcă normele aplicabile. Regulile procedurale ale contestației nu înlocuiesc motivarea pe fond a contestației. Nu inventa articole; cere asistență dacă nu poți identifica temeiurile.
- Soluția cerută
- Precizează anularea totală sau parțială, suma vizată ori altă soluție permisă, în legătură cu motivele expuse.
- Dovezile și anexele
- Enumeră actul, dovada comunicării, dovezile plăților, declarațiile și celelalte înscrisuri invocate.
- Adresa pentru comunicări
- Indică adresa și modalitatea legală prin care poți primi comunicările.
- Numele persoanei care semnează
- Completează numele și prenumele contestatorului.
- Data redactării
- Păstrează separat dovada datei depunerii.
Contest modul de stabilire a obligațiilor sau măsurilor individualizate mai sus, pentru motivele de fapt și de drept expuse.
Contestație împotriva actului administrativ fiscal: [Actul contestat] Către: [Organul fiscal emitent] Contestator: [Datele de identificare ale contestatorului] În temeiul art. 268–270 din Codul de procedură fiscală, formulez contestație împotriva următorului act administrativ fiscal: [Actul contestat] Comunicarea actului: [Data și dovada comunicării] Obiectul contestației, suma totală și defalcarea pe categorii de creanțe fiscale și obligații accesorii, precum și măsurile contestate: [Sumele și măsurile contestate] Motivele de fapt: [Motivele de fapt] Motivele de drept: [Motivele de drept] Contest modul de stabilire a obligațiilor sau măsurilor individualizate mai sus, pentru motivele de fapt și de drept expuse. Solicit admiterea contestației și următoarea soluție asupra actului, în limitele obiectului precizat: [Soluția cerută] Dovezile pe care îmi întemeiez contestația și documentele anexate: [Dovezile și anexele] Vă rog să îmi comunicați numărul și data înregistrării și să înaintați contestația structurii competente pentru soluționare, potrivit legii. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Invoc plățile și celelalte modalități de stingere descrise și solicit analizarea efectului lor juridic asupra actului contestat, potrivit datelor și dovezilor prezentate.
Contestație împotriva actului administrativ fiscal: [Actul contestat] Către: [Organul fiscal emitent] Contestator: [Datele de identificare ale contestatorului] În temeiul art. 268–270 din Codul de procedură fiscală, formulez contestație împotriva următorului act administrativ fiscal: [Actul contestat] Comunicarea actului: [Data și dovada comunicării] Obiectul contestației, suma totală și defalcarea pe categorii de creanțe fiscale și obligații accesorii, precum și măsurile contestate: [Sumele și măsurile contestate] Motivele de fapt: [Motivele de fapt] Motivele de drept: [Motivele de drept] Invoc plățile și celelalte modalități de stingere descrise și solicit analizarea efectului lor juridic asupra actului contestat, potrivit datelor și dovezilor prezentate. Solicit admiterea contestației și următoarea soluție asupra actului, în limitele obiectului precizat: [Soluția cerută] Dovezile pe care îmi întemeiez contestația și documentele anexate: [Dovezile și anexele] Vă rog să îmi comunicați numărul și data înregistrării și să înaintați contestația structurii competente pentru soluționare, potrivit legii. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Contestația trebuie semnată. Numele completat în formular nu ține locul semnăturii. Verifică forma admisă pentru depunerea electronică și păstrează dovada depunerii în termen. Contestația administrativă nu suspendă executarea.
Restituirea sumelor plătite sau încasate fără a fi datorate
Cerere
Pentru sume deja plătite ori încasate, nu pentru sume doar blocate în cont. Alege varianta susținută de documente. Varianta privind veniturile protejate se limitează la situațiile prevăzute la art. 168 alin. (12) din Codul de procedură fiscală. Varianta privind suspendarea se folosește numai după verificarea condițiilor prevăzute la art. 233 alin. (2) din același cod.
- Organul fiscal competent
- Pentru restituirea obișnuită, identifică organul care administrează obligația. Pentru excedentul încasat prin poprire, identifică și organul de executare.
- Datele de identificare ale solicitantului
- Completează numele și prenumele și domiciliul fiscal. Pentru codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, scrie în generator „[Completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală pe exemplarul transmis instituției]” și adaugă codul numai în acel exemplar. Dreptul la restituire aparține persoanei pentru care s-a făcut plata, în condițiile legii.
- Suma solicitată și moneda
- Indică suma rezultată din documente. Dacă sunt mai multe încasări, precizează în descriere suma fiecăreia.
- Obligația și documentele relevante
- Indică tipul obligației, perioada, actele fiscale și referințele plății ori ale popririi.
- Plățile, încasările și motivul restituirii
- Precizează data și suma fiecărei plăți sau încasări. Pentru venituri protejate, indică categoria, plătitorul și dovada provenienței. Pentru suspendare, indică data începerii executării, creanța urmărită și faptul că suma cerută este cel puțin egală cu aceasta.
- Modalitatea de restituire solicitată
- Indică o modalitate permisă și datele necesare, de exemplu titularul și contul bancar. Nu completa numărul cardului, codul său de securitate sau parole.
- Documentele anexate
- Enumeră dovezile plății, încasării în plus, stingerii obligației și, după caz, provenienței veniturilor protejate.
- Adresa pentru comunicări
- Indică adresa și modalitatea legală de comunicare.
- Numele persoanei care semnează
- Completează numele și prenumele solicitantului.
- Data redactării
- Păstrează separat dovada datei depunerii.
Solicit restituirea în temeiul art. 168 alin. (1)–(2) din Codul de procedură fiscală, întrucât suma indicată a fost plătită sau încasată fără a fi datorată, pentru motivele expuse.
Restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda] – [Obligația și documentele relevante] Către: [Organul fiscal competent] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Solicit verificarea și restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda], în legătură cu: [Obligația și documentele relevante] Datele plății sau încasării, calculul sumei și motivele pentru care aceasta nu era datorată: [Plățile, încasările și motivul restituirii] Solicit restituirea în temeiul art. 168 alin. (1)–(2) din Codul de procedură fiscală, întrucât suma indicată a fost plătită sau încasată fără a fi datorată, pentru motivele expuse. Vă rog să îmi comunicați soluția și calculul sumelor. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale ale compensării, solicit să îmi comunicați obligațiile compensate, sumele și diferența de restituit, cu respectarea excepțiilor legale aplicabile. Modalitatea de restituire solicitată: [Modalitatea de restituire solicitată] Documente anexate: [Documentele anexate] Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării, precum și a actului de soluționare. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Semnalez încasarea prin poprire a unei sume care depășește creanțele pentru care poprirea a fost înființată. Solicit efectuarea sau confirmarea restituirii din oficiu prevăzute de art. 168 alin. (4) lit. b) din Codul de procedură fiscală, în termenul legal calculat de la încasarea în plus.
Restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda] – [Obligația și documentele relevante] Către: [Organul fiscal competent] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Solicit verificarea și restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda], în legătură cu: [Obligația și documentele relevante] Datele plății sau încasării, calculul sumei și motivele pentru care aceasta nu era datorată: [Plățile, încasările și motivul restituirii] Semnalez încasarea prin poprire a unei sume care depășește creanțele pentru care poprirea a fost înființată. Solicit efectuarea sau confirmarea restituirii din oficiu prevăzute de art. 168 alin. (4) lit. b) din Codul de procedură fiscală, în termenul legal calculat de la încasarea în plus. Vă rog să îmi comunicați soluția și calculul sumelor. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale ale compensării, solicit să îmi comunicați obligațiile compensate, sumele și diferența de restituit, cu respectarea excepțiilor legale aplicabile. Modalitatea de restituire solicitată: [Modalitatea de restituire solicitată] Documente anexate: [Documentele anexate] Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării, precum și a actului de soluționare. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Solicit aplicarea art. 168 alin. (12) din Codul de procedură fiscală pentru sumele virate eronat de instituția de credit, a căror natură și proveniență sunt dovedite prin anexe. Solicit restituirea cu respectarea excepției legale de la compensare, inclusiv dacă există obligații restante.
Restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda] – [Obligația și documentele relevante] Către: [Organul fiscal competent] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Solicit verificarea și restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda], în legătură cu: [Obligația și documentele relevante] Datele plății sau încasării, calculul sumei și motivele pentru care aceasta nu era datorată: [Plățile, încasările și motivul restituirii] Solicit aplicarea art. 168 alin. (12) din Codul de procedură fiscală pentru sumele virate eronat de instituția de credit, a căror natură și proveniență sunt dovedite prin anexe. Solicit restituirea cu respectarea excepției legale de la compensare, inclusiv dacă există obligații restante. Vă rog să îmi comunicați soluția și calculul sumelor. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale ale compensării, solicit să îmi comunicați obligațiile compensate, sumele și diferența de restituit, cu respectarea excepțiilor legale aplicabile. Modalitatea de restituire solicitată: [Modalitatea de restituire solicitată] Documente anexate: [Documentele anexate] Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării, precum și a actului de soluționare. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Solicit restituirea în condițiile art. 168 din Codul de procedură fiscală. Cererea este formulată după începerea executării, iar suma solicitată este cel puțin egală cu creanța urmărită, potrivit datelor prezentate. Solicit luarea în considerare a suspendării prevăzute de art. 233 alin. (2), precum și comunicarea măsurii către instituția de credit în condițiile legii, cu respectarea efectelor prevăzute de art. 233 alin. (3)–(5).
Restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda] – [Obligația și documentele relevante] Către: [Organul fiscal competent] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Solicit verificarea și restituirea sumei de [Suma solicitată și moneda], în legătură cu: [Obligația și documentele relevante] Datele plății sau încasării, calculul sumei și motivele pentru care aceasta nu era datorată: [Plățile, încasările și motivul restituirii] Solicit restituirea în condițiile art. 168 din Codul de procedură fiscală. Cererea este formulată după începerea executării, iar suma solicitată este cel puțin egală cu creanța urmărită, potrivit datelor prezentate. Solicit luarea în considerare a suspendării prevăzute de art. 233 alin. (2), precum și comunicarea măsurii către instituția de credit în condițiile legii, cu respectarea efectelor prevăzute de art. 233 alin. (3)–(5). Vă rog să îmi comunicați soluția și calculul sumelor. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale ale compensării, solicit să îmi comunicați obligațiile compensate, sumele și diferența de restituit, cu respectarea excepțiilor legale aplicabile. Modalitatea de restituire solicitată: [Modalitatea de restituire solicitată] Documente anexate: [Documentele anexate] Solicit comunicarea numărului și a datei înregistrării, precum și a actului de soluționare. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Semnează documentul în forma cerută pentru depunere. Solicitarea restituirii nu înlocuiește contestațiile aplicabile. Formularul nu trimite documentul și nu aplică o semnătură electronică.
Verificarea stingerii datoriei și ridicarea măsurilor de executare
Cerere
Pentru solicitarea adresată organului fiscal care efectuează executarea. Modelul nu este o contestație la executare și nu este o cerere de suspendare adresată instanței.
- Organul fiscal de executare
- Copiază denumirea unității din actele de executare sau din informațiile confirmate de bancă.
- Datele de identificare ale solicitantului
- Completează numele și prenumele și domiciliul fiscal. Pentru codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, scrie în generator „[Completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală pe exemplarul transmis instituției]” și adaugă codul numai în acel exemplar.
- Executarea și actele relevante
- Indică numărul dosarului de executare, dacă îl cunoști, precum și somația, titlul executoriu, actele privind poprirea și datele acestor documente.
- Motivele solicitării
- Precizează datele, sumele și dovezile. Dacă titlul a fost desființat, identifică actul sau hotărârea și efectele sale. Dacă reclami blocarea unor sume în plus, arată ce sume sunt indisponibilizate.
- Băncile sau ceilalți destinatari cunoscuți
- Indică denumirile și referințele disponibile. Dacă nu îi cunoști pe toți, spune acest lucru.
- Documentele anexate
- Enumeră actele de executare, dovezile plăților, situațiile bancare relevante și actul de desființare, dacă există.
- Adresa pentru comunicări
- Indică adresa și modalitatea legală de comunicare.
- Numele persoanei care semnează
- Completează numele și prenumele solicitantului.
- Data redactării
- Păstrează separat dovada depunerii.
Solicit verificarea stingerii integrale a obligațiilor urmărite și, dacă aceasta este confirmată, constatarea încetării executării și ridicarea măsurilor, potrivit art. 234 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
Verificarea executării și ridicarea măsurilor – [Executarea și actele relevante] Către: [Organul fiscal de executare] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Cererea privește executarea identificată astfel: [Executarea și actele relevante] Situația de fapt, plățile, celelalte modalități de stingere sau actele care justifică solicitarea: [Motivele solicitării] Solicit verificarea stingerii integrale a obligațiilor urmărite și, dacă aceasta este confirmată, constatarea încetării executării și ridicarea măsurilor, potrivit art. 234 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Codul de procedură fiscală. Solicit verificarea tuturor componentelor obligației urmărite, inclusiv a obligațiilor accesorii și a cheltuielilor de executare, și comunicarea situației rezultate. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale, solicit întocmirea deciziei de ridicare și comunicarea acesteia instituțiilor ori persoanelor cărora le-au fost comunicate măsurile de executare. Instituțiile de credit sau ceilalți destinatari ai măsurilor de executare despre care am informații: [Băncile sau ceilalți destinatari cunoscuți] Documente anexate: [Documentele anexate] Vă rog să îmi comunicați numărul și data înregistrării, soluția și actele emise. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Solicit verificarea efectelor desființării titlului executoriu indicat și aplicarea art. 234 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
Verificarea executării și ridicarea măsurilor – [Executarea și actele relevante] Către: [Organul fiscal de executare] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Cererea privește executarea identificată astfel: [Executarea și actele relevante] Situația de fapt, plățile, celelalte modalități de stingere sau actele care justifică solicitarea: [Motivele solicitării] Solicit verificarea efectelor desființării titlului executoriu indicat și aplicarea art. 234 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Codul de procedură fiscală. Solicit verificarea tuturor componentelor obligației urmărite, inclusiv a obligațiilor accesorii și a cheltuielilor de executare, și comunicarea situației rezultate. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale, solicit întocmirea deciziei de ridicare și comunicarea acesteia instituțiilor ori persoanelor cărora le-au fost comunicate măsurile de executare. Instituțiile de credit sau ceilalți destinatari ai măsurilor de executare despre care am informații: [Băncile sau ceilalți destinatari cunoscuți] Documente anexate: [Documentele anexate] Vă rog să îmi comunicați numărul și data înregistrării, soluția și actele emise. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Solicit verificarea sumelor indisponibilizate și, în condițiile art. 234 alin. (4)–(5) din Codul de procedură fiscală, ridicarea popririi pentru sumele blocate în plus ori ridicarea popririi rămase fără obiect, potrivit situației descrise.
Verificarea executării și ridicarea măsurilor – [Executarea și actele relevante] Către: [Organul fiscal de executare] Solicitant: [Datele de identificare ale solicitantului] Cererea privește executarea identificată astfel: [Executarea și actele relevante] Situația de fapt, plățile, celelalte modalități de stingere sau actele care justifică solicitarea: [Motivele solicitării] Solicit verificarea sumelor indisponibilizate și, în condițiile art. 234 alin. (4)–(5) din Codul de procedură fiscală, ridicarea popririi pentru sumele blocate în plus ori ridicarea popririi rămase fără obiect, potrivit situației descrise. Solicit verificarea tuturor componentelor obligației urmărite, inclusiv a obligațiilor accesorii și a cheltuielilor de executare, și comunicarea situației rezultate. Dacă sunt îndeplinite condițiile legale, solicit întocmirea deciziei de ridicare și comunicarea acesteia instituțiilor ori persoanelor cărora le-au fost comunicate măsurile de executare. Instituțiile de credit sau ceilalți destinatari ai măsurilor de executare despre care am informații: [Băncile sau ceilalți destinatari cunoscuți] Documente anexate: [Documentele anexate] Vă rog să îmi comunicați numărul și data înregistrării, soluția și actele emise. Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] [Numele persoanei care semnează] Data redactării: [Data redactării]
Semnează documentul în forma cerută pentru depunere. Cererea nu înlocuiește contestația la executare și nu garantează deblocarea contului la o anumită dată. Formularul nu trimite documentul și nu aplică o semnătură electronică.
Acțiune împotriva deciziei de soluționare a contestației și a actului fiscal
Cerere de chemare în judecată
Poți folosi acest model dacă ești persoană fizică, îți contești propriile obligații fiscale stabilite printr-un act emis de un organ fiscal din cadrul ANAF și formulezi și semnezi personal cererea. Modelul privește soluția nefavorabilă primită la contestația administrativă și actul fiscal la care aceasta se referă, pentru obligațiile bănești contestate, inclusiv cele legate de activitatea ta profesională. Identifică ambele acte, autoritățile care le-au emis și comunicările lor. La persoanele chemate în judecată, verifică separat autoritatea care a soluționat contestația și organul care a emis actul fiscal. Soluționarea contestațiilor privind actele organului fiscal central revine structurii specializate din cadrul Ministerului Finanțelor; nu trece automat numai ANAF. Folosește denumirea juridică și sediul fiecărei autorități, după verificarea actelor și a reprezentării sale în proces, nu numai după siglă. Precizează exact obligațiile, perioadele și sumele contestate. Nu folosi acest model pentru o contestație administrativă, o contestație la executare, lipsa soluționării contestației sau un act emis de organul fiscal local. Nu îl folosi nici pentru o decizie care suspendă soluționarea contestației ori pentru contestarea unei soluții care desființează actul și dispune emiterea unuia nou. Actele fără un obiect bănesc și situațiile cu o competență specială au nevoie de verificare separată. Dacă ai obținut tot ce ai cerut, acest model nu justifică, prin el însuși, o acțiune în anulare. Modelul cuprinde numai cererile de anulare precizate în el. Pentru suspendare, restituirea sumelor sau dobânzi, verifică separat condițiile și cererile necesare.
- Instanța
- Numele și prenumele reclamantului
- Domiciliul
- Codul numeric personal sau numărul de identificare atribuit
- Alte date de identificare aplicabile și cunoscute
- Adresa pentru comunicări
- Datele pentru comunicări
- Autoritatea care a soluționat contestația
- Sediul autorității de soluționare pentru citare
- Organul fiscal emitent
- Sediul organului emitent pentru citare
- Numărul deciziei
- Data deciziei
- Actul fiscal contestat
- Solicitările concrete
- Obligațiile, perioadele, accesoriile și măsurile contestate
- Suma totală contestată
- Motivele competenței instanței
- Comunicarea actului fiscal inițial
- Contestația administrativă formulată
- Depunerea, înregistrarea și dovezile contestației
- Soluția și motivarea deciziei
- Comunicarea deciziei de soluționare
- Descrierea faptelor
- Plățile și efectul asupra obligațiilor contestate
- Criticile respingerii fără examinarea fondului
- Motivele contestării obligațiilor și măsurilor
- Prevederile fiscale invocate
- Cererile și hotărârile privind suspendarea executării
- Dovezile și faptele pe care le susține fiecare
- Solicit cheltuieli de judecată
- Situația taxei judiciare de timbru
- Documentele anexate
- Data redactării
- Limitele anulării deciziei
- Limitele anulării actului fiscal
Completează datele personale și pregătește anexele numai în copia documentului păstrată la tine. Pentru a lucra fără să introduci date personale pe site, copiază modelul necompletat de pe pagină într-un document păstrat la tine și completează-l acolo, fără să folosești formularul online. Nu încărca pe site acte de identitate, documente medicale, documente fiscale sau alte probe. Scrie numele complet, domiciliul și adresa la care dorești să primești comunicările instanței. Dacă alegi pentru comunicări adresa altei persoane, indică și persoana însărcinată să primească actele. Dacă locuiești în străinătate, indică și domiciliul ales în România pentru comunicările din proces, potrivit art. 194 lit. a) din Codul de procedură civilă. Adresa aleasă pentru comunicări nu stabilește singură instanța competentă. Dacă ai domiciliul în străinătate, verifică separat instanța competentă înainte de folosirea modelului. Completează identificatorii prevăzuți de lege, dacă îți sunt atribuiți, și celelalte date de identificare cunoscute. Telefonul și adresa de e-mail se completează dacă le indici pentru comunicări. Pentru fiecare persoană sau instituție chemată în judecată, folosește denumirea ori numele și adresa corecte. Nu inventa datele pe care nu le cunoști. Dacă anumite informații pot fi obținute numai cu ajutorul instanței, explică ce lipsește, ce documente ai verificat și ce verificare soliciți. Descrie faptele în ordine, cu datele relevante. Pentru fiecare critică, arată documentul sau cealaltă probă pe care te bazezi. Dacă propui martori, indică numele și adresele cunoscute și faptele despre care pot depune mărturie. Dacă soliciți o expertiză, precizează ce aspecte trebuie lămurite. Verifică înainte de semnare toate solicitările, sumele, datele și anexele. Elimină rubricile care nu se aplică. Completează toate rubricile necesare situației tale. Nu depune cererea cu indicații de completare rămase în locul datelor sau cu afirmații care nu corespund situației tale.
Distinge stabilirea obligației de stingerea ei prin plată. O plată nu dovedește singură că decizia de impunere este nelegală: explică de ce plata sau cealaltă modalitate de stingere afectează actul și obligația contestate. Anexează decizia de soluționare și dovada comunicării, actul fiscal inițial și dovada comunicării sale, contestația administrativă și dovada depunerii, documentele privind plățile și celelalte probe relevante. Dacă există cereri sau hotărâri de suspendare, anexează-le și precizează datele lor. Termenul obișnuit al acțiunii este de șase luni de la comunicarea deciziei de soluționare. Nu îl calcula ca pe 180 de zile și nu îl confunda cu cele 45 de zile ale contestației administrative, cu cele 15 zile ale contestației la executare sau cu perioada de șase luni prevăzută pentru nesoluționarea contestației. O nouă petiție nu prelungește acest termen. Dacă termenul pare depășit ori comunicarea este neclară, cere imediat verificarea situației tale. Posibilitatea excepțională prevăzută de art. 11 alin. (2) din Legea nr. 554/2004 nu înseamnă că ai automat la dispoziție un an. Pentru comunicarea electronică fiscală, verifică regula aplicabilă la data comunicării și dovada din evidența organului fiscal. Potrivit art. 47 alin. (15) din Codul de procedură fiscală, în forma aplicabilă începând cu 3 septembrie 2022, actul se consideră comunicat la data punerii sale la dispoziție prin mijloacele electronice, nu la data deschiderii lui. Nu aplica această regulă automat unei comunicări anterioare și nu folosi data la care ai citit o înștiințare în locul datei legale. Dacă ai cerut sau ai obținut suspendarea, verifică imediat termenele speciale aplicabile dosarului. Termenele de 60 de zile pot avea momente de început diferite; nu presupune că suspendarea se menține numai pentru că termenul de șase luni al acțiunii nu a expirat. Depunerea acțiunii nu suspendă singură executarea. Pentru anularea din acest model, regula de taxare este de 50 de lei, dacă nu se aplică o scutire concretă; instanța stabilește taxa datorată. Pentru litigiul fiscal bănesc acoperit de acest model, depune cererea la tribunal dacă suma contestată este de cel mult 3.000.000 de lei inclusiv, iar dacă depășește acest prag, la curtea de apel. Alege instanța în a cărei rază se află domiciliul tău și secția de contencios administrativ și fiscal. Verifică valoarea obligațiilor și accesoriilor pe care le contești efectiv; nu număra aceeași creanță de două ori pentru că apare în ambele acte. Spațiul Privat Virtual folosit în relația fiscală nu înlocuiește depunerea la instanță.
Acțiune împotriva deciziei de soluționare a contestației și a actului fiscal
Acțiune privind decizia de soluționare nr. [Numărul deciziei] din [Data deciziei] și actul fiscal contestat Către: [Instanța] Secția de contencios administrativ și fiscal Reclamant: [Numele și prenumele reclamantului] Domiciliul: [Domiciliul] Cod numeric personal sau identificatorul atribuit potrivit legii: [Codul numeric personal sau numărul de identificare atribuit] Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] Pârâți: 1. [Autoritatea care a soluționat contestația] Sediul pentru citare: [Sediul autorității de soluționare pentru citare] Calitatea în proces: autoritatea care a emis decizia de soluționare a contestației. 2. [Organul fiscal emitent] Sediul pentru citare: [Sediul organului emitent pentru citare] Calitatea în proces: emitentul actului administrativ fiscal contestat. Cerere de chemare în judecată În temeiul art. 281 din Codul de procedură fiscală, formulez acțiune împotriva deciziei de soluționare nr. [Numărul deciziei] din [Data deciziei] și a următorului act administrativ fiscal: [Actul fiscal contestat] Solicit: 1. Anularea deciziei de soluționare nr. [Numărul deciziei] din [Data deciziei], în următoarele limite: [Limitele anulării deciziei] 2. Anularea actului administrativ fiscal identificat în cerere, pentru următoarele obligații, accesorii și măsuri: [Limitele anulării actului fiscal] Obligațiile, perioadele fiscale, accesoriile și măsurile contestate, individualizate: [Obligațiile, perioadele, accesoriile și măsurile contestate] Suma totală contestată: [Suma totală contestată] Motivele competenței materiale și teritoriale a instanței: [Motivele competenței instanței] Comunicarea actului fiscal inițial: [Comunicarea actului fiscal inițial] Contestația administrativă formulată: [Contestația administrativă formulată] Depunerea, înregistrarea și dovezile aferente: [Depunerea, înregistrarea și dovezile contestației] Soluția și motivarea deciziei asupra contestației: [Soluția și motivarea deciziei] Comunicarea deciziei de soluționare, cu indicarea datei, modalității și dovezii: [Comunicarea deciziei de soluționare] Situația de fapt: [Descrierea faptelor] Plățile ori celelalte modalități de stingere invocate și efectul lor asupra obligațiilor contestate: [Plățile și efectul asupra obligațiilor contestate] Motivele pentru care contest legalitatea stabilirii ori menținerii obligațiilor și măsurilor: [Motivele contestării obligațiilor și măsurilor] Prevederile fiscale aplicabile obligațiilor și perioadelor contestate: [Prevederile fiscale invocate] Invoc art. 268–272 și art. 281 din Codul de procedură fiscală, art. 8, 10, 11, 12, 13 și 18 din Legea nr. 554/2004 și dispozițiile aplicabile din Codul de procedură civilă. Solicit instanței să ceară autorităților pârâte dosarul contestației și documentația care a stat la baza actelor atacate, potrivit art. 13 din Legea nr. 554/2004. Situația eventualelor cereri și hotărâri privind suspendarea: [Cererile și hotărârile privind suspendarea executării] Prezenta cerere are ca obiect anularea individualizată mai sus. Nu cuprinde o cerere de suspendare și nici capete de cerere pentru restituirea sumelor sau acordarea dobânzilor. Probele solicitate și faptele pe care le susțin: [Dovezile și faptele pe care le susține fiecare] Situația taxei judiciare de timbru: [Situația taxei judiciare de timbru] Documente anexate: [Documentele anexate] Data: [Data redactării] Numele persoanei care semnează: [Numele și prenumele reclamantului] Semnătura:
Acțiune împotriva deciziei de soluționare a contestației și a actului fiscal
Acțiune privind decizia de soluționare nr. [Numărul deciziei] din [Data deciziei] și actul fiscal contestat Către: [Instanța] Secția de contencios administrativ și fiscal Reclamant: [Numele și prenumele reclamantului] Domiciliul: [Domiciliul] Cod numeric personal sau identificatorul atribuit potrivit legii: [Codul numeric personal sau numărul de identificare atribuit] Adresa pentru comunicări: [Adresa pentru comunicări] Pârâți: 1. [Autoritatea care a soluționat contestația] Sediul pentru citare: [Sediul autorității de soluționare pentru citare] Calitatea în proces: autoritatea care a emis decizia de soluționare a contestației. 2. [Organul fiscal emitent] Sediul pentru citare: [Sediul organului emitent pentru citare] Calitatea în proces: emitentul actului administrativ fiscal contestat. Cerere de chemare în judecată În temeiul art. 281 din Codul de procedură fiscală, formulez acțiune împotriva deciziei de soluționare nr. [Numărul deciziei] din [Data deciziei] și a următorului act administrativ fiscal: [Actul fiscal contestat] Solicit: 1. Anularea deciziei de soluționare nr. [Numărul deciziei] din [Data deciziei], în partea prin care contestația a fost respinsă fără cercetarea fondului raportului juridic fiscal: [Limitele anulării deciziei] 2. Examinarea de către instanță și a fondului raportului juridic fiscal, potrivit art. 281 alin. (7) din Codul de procedură fiscală, după constatarea nelegalității sau netemeiniciei soluției procedurale. 3. Anularea actului administrativ fiscal identificat în cerere, pentru următoarele obligații, accesorii și măsuri, pentru motivele de fond dezvoltate: [Limitele anulării actului fiscal] Obligațiile, perioadele fiscale, accesoriile și măsurile contestate, individualizate: [Obligațiile, perioadele, accesoriile și măsurile contestate] Suma totală contestată: [Suma totală contestată] Motivele competenței materiale și teritoriale a instanței: [Motivele competenței instanței] Comunicarea actului fiscal inițial: [Comunicarea actului fiscal inițial] Contestația administrativă formulată: [Contestația administrativă formulată] Depunerea, înregistrarea și dovezile aferente: [Depunerea, înregistrarea și dovezile contestației] Soluția și motivarea deciziei asupra contestației: [Soluția și motivarea deciziei] Comunicarea deciziei de soluționare, cu indicarea datei, modalității și dovezii: [Comunicarea deciziei de soluționare] Situația de fapt: [Descrierea faptelor] Plățile ori celelalte modalități de stingere invocate și efectul lor asupra obligațiilor contestate: [Plățile și efectul asupra obligațiilor contestate] Criticile privind eventuala respingere fără examinarea fondului: [Criticile respingerii fără examinarea fondului] Motivele pentru care contest legalitatea stabilirii ori menținerii obligațiilor și măsurilor: [Motivele contestării obligațiilor și măsurilor] Prevederile fiscale aplicabile obligațiilor și perioadelor contestate: [Prevederile fiscale invocate] Invoc art. 268–272 și art. 281 din Codul de procedură fiscală, art. 8, 10, 11, 12, 13 și 18 din Legea nr. 554/2004 și dispozițiile aplicabile din Codul de procedură civilă. Solicit instanței să ceară autorităților pârâte dosarul contestației și documentația care a stat la baza actelor atacate, potrivit art. 13 din Legea nr. 554/2004. Situația eventualelor cereri și hotărâri privind suspendarea: [Cererile și hotărârile privind suspendarea executării] Prezenta cerere are ca obiect anularea individualizată mai sus. Nu cuprinde o cerere de suspendare și nici capete de cerere pentru restituirea sumelor sau acordarea dobânzilor. Probele solicitate și faptele pe care le susțin: [Dovezile și faptele pe care le susține fiecare] Situația taxei judiciare de timbru: [Situația taxei judiciare de timbru] Documente anexate: [Documentele anexate] Data: [Data redactării] Numele persoanei care semnează: [Numele și prenumele reclamantului] Semnătura:
Semnează cererea înainte de depunere. Pentru depunerea pe hârtie, folosește semnătura de mână. Pentru transmiterea prin e-mail, poți trimite la adresa oficială a instanței o scanare lizibilă a cererii semnate, potrivit art. 199 din Codul de procedură civilă, sau un înscris electronic întocmit și semnat în condițiile legii. Numele tastat nu ține locul semnăturii. Dacă nu poți semna, adresează-te instanței pentru îndeplinirea procedurii prevăzute la art. 148 alin. (5) din același cod. Pe hârtie, pregătește un exemplar pentru instanță și exemplarele necesare comunicării către celelalte părți, cu anexele corespunzătoare, potrivit art. 149–150 din Codul de procedură civilă. Pe copiile pe hârtie, scrie „Conform cu originalul” și semnează. Pentru copiile electronice poți folosi semnătura electronică, în condițiile art. 150 alin. (2). Dacă anexezi înscrisuri într-o limbă străină, alătură traducerea legalizată realizată de un traducător autorizat; dacă nu există un traducător autorizat pentru limba respectivă, verifică excepția prevăzută de art. 150 alin. (4). Păstrează originalele. Poți depune cererea la registratura instanței sau o poți transmite printr-o modalitate admisă de lege. Verifică adresa oficială și cerințele tehnice. Dacă trimiți cererea prin e-mail, verifică primirea ei la instanță: pentru dovada depunerii în termen contează data și ora atestate de calculatorul instanței, nu numai ora la care ai apăsat butonul de trimitere. Dacă folosești poșta, trimite prin scrisoare recomandată și păstrează recipisa. Dacă folosești curieratul rapid ori un serviciu specializat de comunicare, păstrează dovada predării în termen, potrivit art. 183 din Codul de procedură civilă. Nu presupune că orice formular de contact reprezintă o registratură pentru dosare. Urmărește comunicările instanței și termenul în care îți cere eventuale completări. Scutirea de taxa judiciară de timbru nu exclude alte cheltuieli și nici posibilitatea de a fi obligat la plata cheltuielilor celeilalte părți, în condițiile legii. Generatorul nu semnează și nu depune cererea.
Dovezi și fotografii
- Actul administrativ fiscal integral, inclusiv pagina cu informațiile despre contestare.
- Dovada comunicării: înregistrarea din Spațiul Privat Virtual, confirmarea poștală, procesul-verbal de înmânare sau documentele privind altă modalitate legală de comunicare.
- Somația, titlul executoriu, înștiințarea de poprire și referințele primite de la bancă.
- Ordinul de plată sau chitanța și extrasul de cont care arată tranzacția efectuată; ascunde tranzacțiile fără legătură cu cererea.
- Documentele care arată obligația, perioada fiscală, suma principală, dobânzile și penalitățile contestate.
- Situația fiscală, declarațiile și eventualele declarații rectificative, împreună cu dovezile depunerii.
- Dovezile provenienței veniturilor protejate, dacă acest aspect este relevant.
- Textul cererilor anterioare, anexele și numărul și data înregistrării fiecărui document.
Păstrează originalele într-un loc sigur. Pentru sesizare, transmite numai imaginile relevante. Pentru publicare, creează copii din care elimini datele și elementele de identificare care nu sunt necesare.
O copie din care ai eliminat datele tehnice ale fotografiei, precum data și locul înregistrate de aparat, nu înlocuiește originalul. Nici aceste date, luate separat, nu dovedesc cu certitudine când sau unde a fost făcută fotografia.
Fețele, numerele de înmatriculare și identitatea martorilor se includ numai când sunt relevante pentru destinatar și pentru scopul transmiterii. Publicarea pe site are un scop distinct de transmiterea privată către autoritate.
Greșeli de evitat
- Confundarea deciziei de impunere cu somația, titlul executoriu ori înștiințarea de poprire.
- Folosirea unei cereri de lămuriri în locul contestației, până la depășirea termenului de depunere.
- Considerarea unei plăți ulterioare actului drept motiv automat de anulare a unei datorii corect stabilite.
- Presupunerea că orice greșeală de calcul sau de aplicare a legii este o eroare materială.
- Trimiterea contestației numai băncii ori numai structurii care o soluționează, fără respectarea obligației de depunere la emitent.
- Folosirea datei la care ai citit mesajul în locul datei legale a comunicării.
- Confundarea banilor blocați cu sumele deja încasate de organul fiscal.
- Presupunerea că plata obligației fiscale principale stinge automat și dobânzile, penalitățile ori cheltuielile de executare.
- Aplicarea termenului de 30 de zile pentru petiții unei cereri sau contestații fiscale reglementate special.
- Trimiterea parolelor, codurilor de autentificare sau a întregului istoric bancar.
Păstrează dovada și urmărește termenul
Păstrează textul efectiv trimis, dovezile efectiv atașate, confirmarea de expediere, confirmarea de primire sau de înregistrare și orice notificare de redirecționare ori de prelungire.
Trimiterea e-mailului, primirea numărului de înregistrare și primirea răspunsului sunt trei evenimente distincte.
Repere orientative pentru răspuns
Repere orientative. Verifică data înregistrării la autoritatea competentă și notificarea prealabilă a prelungirii. Calculatorul nu stabilește termene judiciare sau penale.
La calculul termenului în zile, nu numeri ziua de început și nici ziua în care se împlinește. Dacă ultima zi este nelucrătoare, termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare următoare. Calendarul acoperă anii 2024–2035 și include sărbătorile ortodoxe cu dată variabilă; verifică separat zilele libere suplimentare ale instituției.
- Răspuns: 30 de zile de la înregistrare
- Prelungire posibilă: 45 de zile în total, de la aceeași înregistrare – nu se aplică automat
- Redirecționare: 5 zile – termen separat
Termene pentru demersul tău
Depunerea contestației fiscale
45 de zile calendaristice
Comunicarea legală a actului administrativ fiscal contestat.
Art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181 alin. (1) pct. 2, alin. (2), art. 182–183 din Codul de procedură civilă: nu se includ ziua de început și ziua împlinirii; dacă ultima zi este nelucrătoare, termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare următoare.
Termen de decădere. Pentru actul fiscal electronic, reperul este punerea la dispoziție, nu deschiderea mesajului. Nu calcula o dată certă dacă dovada comunicării lipsește.
Contestația când lipsesc mențiunile legale despre contestare
3 luni
Comunicarea actului care nu conține elementele prevăzute la art. 46 alin. (2) lit. i) din Codul de procedură fiscală.
Art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181 alin. (1) pct. 3 și alin. (2) din Codul de procedură civilă: ziua corespunzătoare din ultima lună; dacă lipsește, ultima zi a lunii; prelungire pentru ultima zi nelucrătoare.
Folosește acest termen numai după verificarea actului. Nu este o prelungire generală a termenului de 45 de zile și nu se transformă în 90 de zile.
Contestația la executare
15 zile calendaristice
Data la care ai luat cunoștință de executare, de actul contestat ori de refuz, în condițiile art. 261 din Codul de procedură fiscală.
Art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181–183 din Codul de procedură civilă, inclusiv excluderea zilei de început și a zilei împlinirii.
Calculează termenul separat pentru fiecare act relevant. Nu aștepta un nou document dacă ai luat deja cunoștință de executare în alt mod prevăzut de lege.
Înaintarea contestației depuse la alt organ fiscal
5 zile calendaristice
Primirea contestației de către organul fiscal la care a fost depusă greșit.
Art. 270 alin. (2) și art. 75 din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 181–182 din Codul de procedură civilă.
Este o regulă fiscală specială, nu redirecționarea petițiilor. Depunerea recomandată rămâne la emitent; păstrează dovada primei depuneri.
Soluționarea cererii sau a contestației fiscale
45 de zile calendaristice
Înregistrarea cererii. Pentru contestația fiscală, art. 77 se aplică potrivit art. 276 alin. (7) din Codul de procedură fiscală.
Art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181–182 din Codul de procedură civilă.
Acesta este un termen de soluționare; nu înseamnă că vei primi răspunsul chiar în ziua în care se împlinește. Se aplică regulile de ajustare prevăzute la art. 77 din Codul de procedură fiscală și eventualele suspendări prevăzute de lege. Urmărește separat termenele speciale de restituire.
Prelungirea termenului pentru probe cerute solicitantului
2 luni
Solicitarea probelor suplimentare de la contribuabil.
Art. 77 alin. (2) lit. a) și alin. (4), art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181 din Codul de procedură civilă.
La termenul de soluționare se adaugă perioada efectivă dintre solicitarea și obținerea probei, în limita prevăzută de lege. Perioada maximă poate fi prelungită la cererea contribuabilului. Nu adăuga automat două luni.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Prelungirea termenului pentru probe cerute în România
3 luni
Solicitarea probelor de la autorități, instituții ori terțe persoane din România.
Art. 77 alin. (2) lit. b) și alin. (3), art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181 din Codul de procedură civilă.
La termenul de soluționare se adaugă numai perioada efectivă dintre solicitarea și obținerea probelor, în limita a trei luni. Contribuabilul trebuie înștiințat. Perioadele suprapuse nu se numără de două ori.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Prelungirea termenului pentru probe cerute autorităților fiscale străine
6 luni
Solicitarea probelor de la autorități fiscale din alte state.
Art. 77 alin. (2) lit. c) și alin. (3), art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181 din Codul de procedură civilă.
La termenul de soluționare se adaugă numai perioada efectivă dintre solicitarea și obținerea probelor, în limita a șase luni, cu înștiințarea contribuabilului. Nu aduna automat perioadele maxime pentru obținerea probelor.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Soluționarea cererii care necesită inspecție fiscală
90 de zile calendaristice
Înregistrarea cererii pentru care analiza de risc impune inspecție fiscală.
Art. 77 alin. (5)–(6), art. 75 din Codul de procedură fiscală și art. 181–182 din Codul de procedură civilă.
Folosește acest termen numai dacă se confirmă situația prevăzută de lege, nu pentru orice cerere. Ține seama de administrarea probelor și de suspendarea inspecției fiscale, potrivit regulilor distincte din art. 77 din Codul de procedură fiscală.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Perioada după care poți sesiza instanța dacă nu a fost soluționată contestația
6 luni
Depunerea contestației fiscale.
Art. 281 alin. (5) și art. 75 din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 181 alin. (1) pct. 3 și alin. (2) din Codul de procedură civilă.
Din calcul se exclud perioadele prevăzute la art. 77 alin. (2) și perioadele de suspendare prevăzute la art. 277 din Codul de procedură fiscală. Este perioada după care poți sesiza instanța, nu termenul general de soluționare a contestației.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Introducerea acțiunii după decizia de soluționare a contestației
6 luni
Comunicarea deciziei de soluționare a contestației, pentru situația obișnuită reglementată de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 554/2004.
Art. 11 din Legea nr. 554/2004 și art. 181 alin. (1) pct. 3 și alin. (2) din Codul de procedură civilă.
Verifică situația procesuală concretă. Posibilitatea excepțională prevăzută la art. 11 alin. (2) din Legea nr. 554/2004 nu înseamnă că termenul obișnuit este de un an.
Cererea de corectare a erorii din documentul de plată
5 ani
1 ianuarie al anului următor celui în care s-a efectuat plata.
Art. 164 alin. (5) și art. 75 din Codul de procedură fiscală; pentru ani, art. 181 alin. (1) pct. 3 și alin. (2) din Codul de procedură civilă.
Termen de decădere. Nu îl calcula ca cinci ani de la data plății și nu îl transforma în 1.825 de zile. Verifică modul de calcul înainte de a considera definitivă data afișată automat pentru ultima zi a termenului.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Dreptul de a cere restituirea
5 ani
1 ianuarie al anului următor celui în care a luat naștere dreptul la restituire.
Art. 219 alin. (1) și art. 75 din Codul de procedură fiscală; pentru ani, art. 181 alin. (1) pct. 3 și alin. (2) din Codul de procedură civilă.
Anul în care a luat naștere dreptul la restituire nu este întotdeauna anul plății. Nu considera automat că dreptul s-a prescris fără să verifici situația și eventualele cauze care modifică cursul prescripției.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Restituirea din oficiu a excedentului încasat prin poprire
5 zile lucrătoare
Încasarea prin poprire a sumei care depășește creanțele pentru care poprirea a fost înființată.
Art. 168 alin. (4) lit. b) și art. 75 din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 181 din Codul de procedură civilă; se folosesc zile lucrătoare și se respectă regulile privind capetele termenului.
Nu curge de la simpla blocare a banilor sau de la cererea contribuabilului. Data încasării de către organul fiscal trebuie confirmată. Calculul nu se reduce automat la adăugarea a cinci zile bancare.
Întocmirea deciziei de ridicare a măsurilor de executare
2 zile calendaristice
Încetarea executării silite în condițiile art. 234 alin. (1) din Codul de procedură fiscală.
Art. 234 alin. (2) și art. 75 din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 181–182 din Codul de procedură civilă.
Termenul privește întocmirea deciziei de ridicare a măsurilor de executare. Nu înseamnă că orice cerere se soluționează în două zile și nu garantează deblocarea contului în acest interval.
Notificarea intenției de mediere după somație
15 zile calendaristice
Primirea somației.
Art. 230 și art. 230¹ din Codul de procedură fiscală; art. 75 din același cod și art. 181–183 din Codul de procedură civilă.
Termenul de notificare a intenției de mediere este distinct de termenul de depunere a contestației la executare. Pentru notificare, urmează procedura organului fiscal competent.
Organizarea întâlnirii de mediere
10 zile calendaristice
Primirea notificării intenției de mediere de către organul fiscal.
Art. 230¹ și art. 75 din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 181–182 din Codul de procedură civilă.
Acest termen se aplică numai dacă ai depus notificarea intenției de mediere.
Intervalul de după finalizarea procedurii de mediere
15 zile calendaristice
Finalizarea procedurii de mediere.
Art. 230¹ și art. 75 din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 181–182 din Codul de procedură civilă.
În condițiile legii, dacă obligațiile nu sunt stinse și nu se solicită înlesniri la plată, executarea continuă. Nu se modifică termenele contestațiilor.
Introducerea acțiunii în anulare pentru menținerea suspendării executării actului administrativ fiscal
60 de zile calendaristice
Comunicarea deciziei de soluționare a contestației, dacă a fost dispusă suspendarea potrivit art. 14 din Legea nr. 554/2004.
Art. 278 alin. (5) din Codul de procedură fiscală și art. 181–183 din Codul de procedură civilă.
Folosește acest termen numai pentru situația descrisă. Verifică și obligațiile distincte prevăzute la art. 14–15 din Legea nr. 554/2004; nu presupune că orice suspendare rămâne valabilă șase luni.
Acțiunea în anulare după cererea de suspendare
60 de zile calendaristice
Introducerea cererii de suspendare, în situația reglementată de art. 14 alin. (1) din Legea nr. 554/2004.
Art. 14 alin. (1) din Legea nr. 554/2004 și art. 181–183 din Codul de procedură civilă.
Verifică, pe baza actelor din dosar, dacă termenul este aplicabil și cum se corelează cu procedura fiscală specială. Nu stabili o dată unică fără să identifici temeiul suspendării.
Folosește acest termen ca reper și verifică dacă se aplică situației tale.
Pașii următori
- Păstrează documentul efectiv depus, anexele și dovada depunerii. Pentru transmiterea electronică, verifică mesajul care confirmă înregistrarea.
- Urmărește separat termenul de depunere a contestației și termenul de soluționare. Termenul de soluționare de 45 de zile poate fi modificat în condițiile art. 77 din Codul de procedură fiscală.
- Dacă nu se soluționează contestația în șase luni de la depunere, verifică posibilitatea sesizării instanței potrivit art. 281 alin. (5) din Codul de procedură fiscală. Din calcul se exclud perioadele prevăzute de lege; cele șase luni nu sunt termenul general de soluționare.
- Dacă primești o decizie nefavorabilă de soluționare, verifică dacă poți introduce o acțiune în contencios administrativ împotriva acesteia și a actului fiscal. Termenul obișnuit se raportează la comunicarea deciziei, nu la o nouă cerere de explicații.
- Dacă instanța a dispus suspendarea executării, verifică imediat termenele pentru introducerea acțiunii în anulare și menținerea suspendării.
- După corectare ori restituire, compară noua evidență fiscală cu plățile și cu situația comunicată de bancă.
- Dacă restituirea întârzie sau ai plătit o obligație stabilită printr-un act ulterior anulat, verifică și dreptul de a cere dobândă, potrivit art. 182 din Codul de procedură fiscală.
- Pentru impozite locale, acte foarte vechi ori proceduri începute sub o lege anterioară, identifică regimul aplicabil înainte să folosești modelul sau calculatorul de termene.
Datele tale
Datele introduse aici rămân în browserul tău. Nu trimitem către Fundația Freies Europa Weltanschauung textul sesizării, fotografiile sau coordonatele introduse. Copierea, descărcarea și deschiderea aplicației de e-mail sau a formularului oficial se fac numai când alegi tu.
Vizitarea site-ului poate implica prelucrarea unor date tehnice de către serviciile care găzduiesc și protejează site-ul. Prelucrarea acestor date este explicată separat în informarea FEW.
Vizitarea site-ului poate implica prelucrarea unor date tehnice de către serviciile care găzduiesc și protejează site-ul. Prelucrarea acestor date este explicată separat în informarea FEW.